Открыть свое дело стало проще

Можно зарегистрироваться  самозанятым – плательщиком налога на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте Федеральной налоговой службы.

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если деятельность индивидуального предпринимателя не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Так какая же разница между самозанятым и индивидуальным предпринимателем? В каком статусе выгоднее работать? Чтобы получить ответы на эти вопросы мы обратились к региональному представителю  Фонда поддержки предпринимательства Республики Татарстан в Рыбно-Слободском районе Айдару Шакирову.

– Какие виды деятельности им доступны?

– Самозанятым доступны все виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников. Запрещается перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых и другие.

Индивидуальный предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса. Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах.

– А какой лимит по доходам?

– Для самозанятого это 2,4 миллиона рублей в год.

У индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам. На других спецрежимах лимиты следующие: УСН — 150 млн рублей.

– Какие налоги нужно платить?

– Самознатые платят 4% – от дохода, полученного от физлиц; 6% – от дохода, полученного от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

А индивидуальные предприниматели платят на УСН «Доходы» - 6 %, УСН «Доходы- Расходы» 15 %, ЕСХН – 15%.

– Какую отчетность нужно сдавать?

– Самозанятым отчетность сдавать не нужно.   

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать: декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме; при появлении наемных сотрудников – отчитываться по выплатам персоналу; в ряде случаев – статистическую отчетность. Отчетность не сдают только ИП на патентной системе налогобложения.

– Нужно ли вести учет?

– У самозанятых доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно.

Все индивидуальные предприниматели ведут налоговый учет, а если есть сотрудники – то еще и кадровый.

– Какие есть налоговые льготы?

– Самозанятым предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, на который можно уменьшить налог, но не более чем на 2% от доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, 1% от доходов от физических лиц.

А льготы для предпринимателей зависят от налогового режима. На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы. На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений).

– Нужно ли покупать онлайн-кассу?

–  У самозанятых кассовые чеки формируются в приложении «Мой налог».

Некоторым предприятиям покупка онлайн-кассы обязательна, но есть и исключения.

– Нужно ли платить страховые взносы?

–  Самозанятым не нужно, но можно платить по желанию.

ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей перечисляет на пенсионное страхование.

– А как обстоят дела с пенсией?

– Если самозанятый не платит добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся. Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж. Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год. Так как индивидуальные предприниматели платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке.

– Можно ли получать пособие по нетрудоспособности?

– Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено. Но если у него есть официальное место работы, он, конечно же, будет получать больничный.

А предприниматель может заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Необходимо внести годовой взнос в Соцстрах и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам.

– Какие есть штрафы?

– Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).  Однако зарегистрированных самозанятых не будут штрафовать в течение первого года действия эксперимента.

Предпринимателя могут штрафовать: Федеральная налоговая служба за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие контрольно-кассовой техники;  трудовая инспекция – за нарушение прав работников; фонды – за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней; иные госорганы – в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты.

Подготовил

Ильгиз Замалеев.